Jak obliczyć podatki należne z tytułu sprzedaży akcji Jednym z najtrudniejszych obliczeń podatników jest dokonanie oszacowania, jak bardzo są winni wuj Sam za swoje dochody z inwestycji. Podatnicy zazwyczaj mają dwie możliwości w obliczaniu należności podatkowych po sprzedaży udziałów, ale mają większą elastyczność dla tych, którzy podejmują działania przed sprzedażą akcji. Ważne jest, aby spojrzeć strategicznie na to, co są długoterminowe zasoby i co planujesz sprzedawać w ciągu najbliższych kilku lat, mówi Greg Rosica, partner podatkowy w Personal Financial Services Office dla firmy Ernst amp Young. Oto niskie. Opracowanie podstawy opodatkowania Twoich udziałów W przypadku sprzedaży udziałów zysk lub strata podatkowa obliczana jest poprzez porównanie podstawy opodatkowania w udziałach sprzedanych ze sprzedażą, z wyłączeniem prowizji maklerskich i opłat transakcyjnych. To wydaje się łatwe, ale w rzeczywistości proces może stać się skomplikowany. Powiedz, że nie śledziłeś swojej bazy i straciłeś wszystkie swoje wypowiedzi transakcji. Co należy zrobić Po pierwsze sprawdź, czy można uzyskać informacje od swojego pośrednika. Od 2017 r. Firmy inwestycyjne są zobowiązane do zgłaszania informacji o kosztach dotyczących zapasów i funduszy inwestycyjnych do urzędu skarbowego, jeśli takie mają, a także do wydawania 1099 inwestorów. Niektóre fundusze giełdowe i plany reinwestycji dywidend również zaczęły raportować te informacje. Jeśli odziedziczyłeś stan, twoja podstawą jest wartość rynkowa z pierwotnej daty śmierci właściciela. Te informacje mogą znajdować się w dokumentach dotyczących nieruchomości. Możesz go sprawdzić, jeśli znasz datę śmierci, korzystając z funkcji MarketWatchs Historical Quotes w witrynie BigCharts. Rzeczy stają się trudne, gdy dana firma jest zaangażowana w proces połączenia, transakcje typu spin-off lub share-split. Specyficzna metoda identyfikacji vs. FIFO Gdy sprzedajesz wszystkie swoje udziały w konkretnym stanie, podstawą opodatkowania jest suma kosztów wszystkich akwizycji udziałów. Ale jeśli sprzedajesz tylko część swoich akcji i nabyłeś kilka akcji po różnych cenach, masz dwie możliwości obliczania rachunku podatkowego. IRS do Doliny Krzemowej: 39Na wolny obiad39 IRS sprawdza, czy wolne jedzenie dostarczane przez firmy zajmujące się technologiami w Silicon Valley jest korzyścią, na którą pracownicy powinni zapłacić dodatkowy podatek. Mark Maremont raportuje. Zdjęcie: Getty Images Specyficzna metoda identyfikacji umożliwia określenie, które akcje chcesz sprzedać. Jest to dobre, ponieważ możesz obniżyć swój rachunek podatkowy, sprzedając najpierw swoje najwyższe udziały. Pamiętaj, że sprzedaż docenionych akcji będących własnością jednego roku lub krócej jest opodatkowana według zwykłych stóp dochodowych, podczas gdy zapasy przechowywane przez ponad rok podlegają opodatkowaniu w długoterminowej stopie zwrotu kapitału, która dla większości inwestorów jest niższa od stawki podatku dochodowego . W rezultacie lepiej byłoby sprzedawać nieco tańsze akcje, które posiadasz dłużej. Aby skorzystać z określonej metody identyfikacji, musisz poinformować swojego maklera w momencie transakcji, w której sprzedajesz akcje, w odniesieniu do daty przejęcia i ceny za akcje. Z drugiej strony, sprzedając przegranych, generalnie lepiej wyładujesz akcje trzymane na krótszy okres. W ten sposób generujesz krótkoterminowe straty, które mogą być wykorzystane do ukrycia krótkoterminowych zysków w inny sposób opodatkowanych tymi wysokimi zwykłymi dochodami. (Po pomniejszeniu wszystkich zysków kapitałowych można wykorzystać pozostałe straty, aby zrównoważyć aż 3.000 w zwykłych dochodach.) Pierwsza metoda pierwsza metoda, wykorzystująca nabyte akcje najpierw jest na ogół niekorzystna na rynku rosnącym, ponieważ sprzedaje swoje najwcześniej nabyte (odczytu: najtańsze) akcje. Jednak gdy ceny spadają, FIFO zazwyczaj daje przyzwoite wyniki (być może tak dobre, jak określona metoda identyfikacji). Podobnie jak w przypadku akcji z funduszami wzajemnymi, należy zawsze uważać na zasadę sprzedaży prania za każdym razem, gdy sprzedajesz regularne zapasy na straty podatkowe . W ramach tej małej pułapki na nieostrożność oczekiwana strata jest zabroniona, jeśli kupujesz udziały w tej samej firmie w ciągu 30 dni przed lub po transakcji utraty. W istocie IRS uważa, że jak gdybyś trzymała to samo bezpieczeństwo, mówi Rosica. Jednym ze sposobów uniknięcia sprzedaży prania jest zakup podobnego, a nie identycznego, zapasów po przegranej sprzedaży. Tematy pokrewne Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Wszelkie prawa zastrzeżone. Dane śródroczne dostarczone przez SIX Financial Information i podlegające warunkom użytkowania. Historyczne i bieżące dane na koniec dnia dostarczane przez SIX Financial Information. Dane dzienne opóźnione na wymianę. Indeksy SampPDow Jones (SM) firmy Dow Jones amp, Inc. Wszystkie notowania są w lokalnym czasie wymiany. Dane sprzedaży w czasie rzeczywistym w NASDAQ. Więcej informacji na temat symboli handlowych NASDAQ i ich aktualnego stanu finansowego. Dane dzienne opóźniały się 15 minut dla Nasdaq i 20 minut w przypadku innych transakcji. Indeksy SampPDow Jones (SM) firmy Dow Jones, Inc. Dane śródroczne SEHK są dostarczane przez SIX Financial Information i są co najmniej 60-minutowe opóźnione. Wszystkie notowania są w lokalnym czasie wymiany. Nie znaleziono wynikówPołożenie opcji na akcje są opodatkowane. Gdy inwestorzy indywidualni po raz pierwszy zaczną dyskutować po publicznym obrocie papierami wartościowymi, musisz wiedzieć, w jaki sposób te papiery wartościowe zostaną opodatkowane. Dla niewtajemniczonych, zacznij od pewnych definicji. Opcja put daje posiadaczowi (właścicielowi opcji) prawo do sprzedaży określonego giełdowego w ustalonej cenie (cena strajku) w lub przed określoną datą. Z drugiej strony, opcja kupna daje posiadaczowi prawo do zakupu zabezpieczenia za ustaloną cenę. Teraz, jeśli zamiast kupować opcję, przyznajesz komuś innemu opcję put lub call, jesteś pisarzem opcji. Jako taki otrzymujesz premię (opłata) od posiadacza w zamian za ryzyko. Jako posiadacz, możesz nabyć tę opcję albo płacąc premię pisarzowi za nowo wydaną opcję lub kupując istniejącą opcję na otwartym rynku. Teraz o przepisy podatkowe. Jeśli posiadasz opcje, będą one: (1) wygaśnie z nieważkości w dniu wygaśnięcia, ponieważ są bezwartościowe, (2) będą wykonywane, ponieważ są w pieniądzu lub (3) sprzedawane przed upływem terminu ważności. Jeśli opcja wygaśnie, najwyraźniej trwała utrata kapitału zazwyczaj krótkoterminowa, ponieważ posiadałeś opcję na okres jednego roku lub krócej. Ale jeśli to trwało dłużej, masz długotrwałą utratę kapitału. Na przykład powiedzmy, że kupujesz opcję sprzedaży z sześciomiesięcznym terminem sprzedaży z ceną strajku 10 za akcję. W dacie wygaśnięcia akcje są sprzedawane za 20. Jeśli masz jakiekolwiek zmysły, niech opcja wygaśnie, a tym samym nastąpi krótkoterminowa utrata kapitału. Zgłosić stratę, która jest ceną (lub premią) zapłaconą za koszty transakcji kupna, plus koszty transakcji w części I formularza 8949, która zawiera dane na liście D, wpisując datę zakupu opcji w kolumnie (c), datę wygaśnięcia w kolumna (d), wygasła w kolumnie (e), a koszt, w tym opłaty transakcyjne, w kolumnie f). Jeśli korzystasz z opcji put poprzez sprzedaż zapasów autorowi po ustalonej cenie, odejmuj cenę zakupu (premia plus koszty transakcji) z wpływów ze sprzedaży. Twoje zyski lub straty kapitałowe są długoterminowe lub krótkoterminowe, w zależności od tego, jak długo posiadasz akcje bazowe. Wprowadź zyski lub straty na formularzu 8949, podobnie jak w przypadku każdej sprzedaży akcji. W przypadku skorzystania z opcji kupna kupując zapasy od autora w wyznaczonej cenie, dodaj cenę opcji do ceny zapłaconej za udziały. Staje się to podstawą opodatkowania. Kiedy sprzedajesz, masz krótkoterminowe lub długoterminowe zyski kapitałowe lub straty w zależności od tego, jak długo jesteś w posiadaniu zapasów. Oznacza to, że okres trzymania zostanie zresetowany po wykonaniu tej opcji. Załóżmy na przykład, że wydano 1000 na 8 lipca 2017 r., Opcję kupna, aby kupić 300 udziałów w XYZ Corp. na poziomie 15 na akcję. 1 lipca 2018 r. Jego sprzedaż na mocny 35, więc ćwiczysz. Dodać 1000 kosztów opcji do 4,500 wydanych na akcje (300 razy 15). Twoja podstawa w magazynie wynosi 5.500, a okres posiadania zaczyna się 2 lipca 2018 roku, dzień po nabyciu akcji. Jeśli sprzedajesz opcję, rzeczy są proste. Masz zyski kapitałowe lub straty, które są krótkoterminowe lub długoterminowe, w zależności od okresu posiadania. Jak wspomniano, autorzy opcji otrzymują premie za swoje wysiłki. Otrzymanie premii nie ma dla ciebie skutku podatkowego, pisarza opcji, dopóki nie zostanie wykonana opcja: (1) wygasa, (2), lub (3) jest przesunięta w transakcji zamykającej (wyjaśniono poniżej). Po wygaśnięciu opcji put lub call traktujesz płatność premium jako krótkoterminowe zwiększenie zysków kapitałowych zrealizowane w dniu wygaśnięcia. Jest to prawdą, nawet jeśli czas trwania opcji przekracza 12 miesięcy. Na przykład powiedzmy, że napisałeś opcję kupna na poziomie 25 na akcję za 1000 sztuk akcji XYZ za 1,500 premii. Stwarza to zobowiązanie do zakupu 1000 sztuk akcji po cenie strajku 25. Na szczęście dla Ciebie czas wzrasta do 35, a posiadacz mądrze pozwala na wygaśnięcie opcji. Opłatę traktujesz od zapisania opcji wygasłej obecnie jako 1,500 krótkoterminowych zysków kapitałowych. Zgłoś to w części I formularza 8949 w następujący sposób: Wprowadź datę ważności opcji w kolumnie (c), wartość 1500 w momencie sprzedaży w kolumnie (e), wygasła w kolumnie (f). Jeśli napisałeś opcję w roku poprzedzającym jej wygaśnięcie, w poprzednim roku nie ma konsekwencji podatkowych. Jeśli napiszesz opcję kupna, która zostanie zrealizowana (co oznacza, że musisz ją kupić), zredukuj podstawę opodatkowania nabytych udziałów przez otrzymaną premię. Ponownie okres posiadania zaczyna się od dnia nabycia udziałów. Jeśli napiszesz opcję połączenia, która zostanie zrealizowana (co oznacza, że sprzedasz akcje), dodaj premię do przychodów ze sprzedaży. Twoje zyski lub straty są krótkoterminowe lub długoterminowe, w zależności od długości posiadanych akcji. W przypadku transakcji zamykającej Twój obowiązek ekonomiczny w ramach opcji, którą wpisałeś został zrekompensowany zakupem odpowiedniej opcji. Na przykład powiedz, że napiszesz opcję kupna na 1000 sztuk akcji XYZ za 50 na akcję z datą wygaśnięcia 5 lipca 2018 r. Chociaż zobowiązujesz się do zakupu 1000 sztuk po 50, może to być przesunięte poprzez zakup opcji put na 1000 sztuk po 50 na akcję. Teraz masz oba obowiązku zakupu (w ramach opcji put, którą napisałeś) i wyrównującego prawa do sprzedaży (w ramach opcji zakupu kupionej). Dla celów podatkowych zakup opcji wyrównania jest transakcją zamknięcia, ponieważ skutecznie anuluje opcjonalną opcję. Twoje zyski lub straty kapitałowe są krótkotrwałe z definicji. Kwota jest różnicą między premią otrzymaną za zapisanie opcji a premią zapłaconą w celu zamknięcia transakcji. Raportuj zyski lub straty w roku podatkowym, który dokonujesz w transakcji zamykającej. Dla celów odliczenia strat z opcji, powyższe zasady stosuje się do tak zwanych nagich opcji. Jeśli masz pozycję wyrównawczą w odniesieniu do opcji, masz straddle. Przykładem straddle jest to, że kupujesz opcję put na cenionym akwizycie, na którą już jesteś właścicielem, ale są oni wykluczani ze sprzedaży w ramach przepisów SEC. Powiedzmy, że opcja put zostanie wyczerpana pod koniec roku. Jeśli nadal posiadasz pozycję rozliczeniową na koniec roku, strata z tytułu wygasłej opcji jest zazwyczaj odliczana tylko w takim zakresie, w jakim przekracza niezrealizowany zysk na akcje. Każda nadwyżka jest odroczona do roku, w którym sprzedajesz akcje. Zobacz Publikacja IRS 550 na stronie irs. gov, aby dowiedzieć się więcej na straddles. Tematy pokrewne Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Wszelkie prawa zastrzeżone. Dane śródroczne dostarczone przez SIX Financial Information i podlegające warunkom użytkowania. Historyczne i bieżące dane na koniec dnia dostarczane przez SIX Financial Information. Dane dzienne opóźnione na wymianę. Indeksy SampPDow Jones (SM) firmy Dow Jones amp, Inc. Wszystkie notowania są w lokalnym czasie wymiany. Dane sprzedaży w czasie rzeczywistym w NASDAQ. Więcej informacji na temat symboli handlowych NASDAQ i ich aktualnego stanu finansowego. Dane dzienne opóźniały się 15 minut dla Nasdaq i 20 minut w przypadku innych transakcji. Indeksy SampPDow Jones (SM) firmy Dow Jones, Inc. Dane śródroczne SEHK są dostarczane przez SIX Financial Information i są co najmniej 60-minutowe opóźnione. Wszystkie notowania są w lokalnym czasie wymiany. Nie znaleziono wyników opcji zabezpieczeń Jeśli korporacja wyraża zgodę na sprzedaż lub udostępnienie swoich akcji pracownikom lub gdy trust zaufania funduszowi powiernikowi daje pracownikom możliwość nabycia jednostek zaufania, pracownik może otrzymać świadczenie podlegające opodatkowaniu. Co to jest zasada zabezpieczenia (zapasów) podlegająca opodatkowaniu Korzyści Jaka jest zaleta Rodzaje opcji. Kiedy podlega opodatkowaniu Odliczenie z tytułu dobrowolnego oddawania papierów wartościowych Warunków spełnienia, aby uzyskać odliczenie z chwilą złożenia zabezpieczenia. Odliczenie świadczeń z tytułu świadczeń Warunkiem spełnienia warunków kwalifikujących się do odliczenia. Zgłaszanie korzyści na kodach poślizgowych T4, które można wykorzystać na karcie T4. Zatrzymywanie odliczeń wynagrodzenia od opcji Dowiedz się, kiedy musisz wstrzymać składki CPP lub podatek dochodowy od opcji. (Premie EI nie dotyczą opcji). Formularze i publikacje Menu pomocne Informacje o miejscuZapewniamy wszelkiego rodzaju inwestycje, kiedy osiągasz zysk, jego dochody. Dochód jest opodatkowany przez rząd. Ile podatku będziesz musiał zapłacić, a kiedy płacisz podatki będą się różnić w zależności od rodzaju oferowanych opcji i reguł związanych z tymi opcjami. Istnieją dwa podstawowe rodzaje opcji na akcje, a także jeden w Kongresie. Opcja akcji motywacyjnych (ISO) oferuje preferencyjne traktowanie pod względem podatkowym i musi spełniać specjalne warunki określone przez Internal Revenue Service. Ten rodzaj opcji na akcje pozwala pracownikom uniknąć płacenia podatków na akcje własne do czasu sprzedaży akcji. Kiedy ostatecznie sprzedasz akcje, krótkoterminowe lub długoterminowe podatki od zysków kapitałowych są wypłacane w oparciu o uzyskiwane zyski (różnica między ceną sprzedaży a ceną nabycia). Ta stawka podatkowa jest niższa niż tradycyjne stawki podatku dochodowego. Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych wynosi 20 procent i ma zastosowanie, jeśli pracownik posiada udziały przez co najmniej rok po zakończeniu ćwiczeń i dwa lata po przyznaniu dotacji. Krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest taki sam, jak zwykła stawka podatku dochodowego, która wynosi od 28 do 39,6 procent. Konsekwencje podatkowe trzech typów opcji na akcje Opcja Super Opcja Możliwość wykonywania pracy przez pracowników Zwykły podatek dochodowy (28 - 39,6) Pracodawca pobiera ulgę podatkową Odliczenie podatku od czynności wykonywanych przez pracowników Odliczanie podatku od czynności wykonywanych przez pracowników Pracownik sprzedaje opcje po upływie 1 roku lub dłużej Długoterminowe podatek od zysków kapitałowych przy 20 długoterminowym podatku od zysków kapitałowych w wysokości 20 długoterminowych podatków od zysków kapitałowych w 20 Nabywcom Niewielkim (NQSOs) nie przysługuje preferencyjne opodatkowanie. Tak więc, kiedy pracownik nabywa akcje (poprzez opcje), będzie on płacił regularną stawkę podatku dochodowego na spreadu między tym, co zostało zapłacone za akcje a ceną rynkową w czasie wykonywania. Pracodawcy korzystają jednak z tego, że pracownicy mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku. Z tego powodu pracodawcy często rozszerzają NQSOs na pracowników, którzy nie są kierownictwem. Podatki od 1000 akcji po cenie wykonania 10 za akcję Źródło: Wynagrodzenie. Zakłada zwykłą stawkę podatku dochodowego w wysokości 28 procent. Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 20 procent. W przykładzie dwóch pracowników jest uprawnionych do 1000 akcji z ceną strajku 10 na akcję. Jeden posiada opcje na akcje motywacyjne, podczas gdy drugi posiada NQSO. Obydwaj pracownicy korzystają z opcji na poziomie 20 na akcję i trzymają się opcji na rok przed sprzedażą na poziomie 30 na akcję. Pracownik z ISO nie płaci podatku od ćwiczeń, ale 4 000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Pracownik z NQSOs płaci regularnie podatek dochodowy w wysokości 2.800 na wykonywanie opcji, a kolejne 2.000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Kary za sprzedaż udziałów ISO w ciągu roku Intencją ISO jest nagradzanie pracowników. Z tego powodu ISO może zostać uznane za znaczące, tj. Stać się niekwalifikowaną ofertą magazynową - jeśli pracownik sprzeda akcje w ciągu roku od skorzystania z opcji. Oznacza to, że pracownik zapłaci zwykły podatek dochodowy od 28 do 39,6 procent, w przeciwieństwie do długoterminowego podatku od zysków kapitałowych wynoszącego 20 procent, gdy akcje zostaną sprzedane później. Inne typy opcji i plany akcji Poza opcjami omówionymi powyżej niektóre firmy publiczne oferują 423 plany zakupu akcji przez pracowników (ESPP). Programy te pozwalają pracownikom na zakup akcji spółki po obniżonej cenie (do 15 procent) i otrzymują preferencyjne traktowanie pod względem podatkowym od zysków osiągniętych w wyniku późniejszego ich sprzedaży. Wiele firm oferuje również akcje w ramach planu emerytalnego 401 (k). Plany te pozwalają pracownikom odłożyć pieniądze na emeryturę i nie podlegają opodatkowaniu z tego dochodu dopiero po przejściu na emeryturę. Niektórzy pracodawcy oferują dodatkowy atut dopasowania wkładu pracowników do 401 (k) ze spółką. Tymczasem akcje spółki można nabyć także z pieniędzy zainwestowanych przez pracownika w program emerytalny 401 (k), co pozwala pracownikowi na stały wzrost portfela inwestycyjnego. Szczególne względy podatkowe dla osób z dużym zyskiem Alternatywny Podatek Minimalny (AMT) może mieć zastosowanie w przypadku, gdy pracownik zdecyduje się na znaczne zyski z opcji na akcje motywacyjne. Jest to skomplikowany podatek, więc jeśli uważasz, że może to dotyczyć, skontaktuj się ze swoim osobistym doradcą finansowym. Naraża się coraz więcej osób. - Jason Rich, pracownik płacowy
No comments:
Post a Comment